中山会计培训学校分享总账会计工作流程解析

(一)日常工作

审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐(或电脑审核及过账)----查核科目汇总试算平衡。

(二)月末工作

1、对账工作

(1)账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。

(2)账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

(3)账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。

2、关账工作：(一般情况如下)

(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;

(2)计提营业中的涉及的各项税金;

(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);

(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);

(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);

(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用);

中山恒企会计培训学校：http://402.qxqyw.com/